La disciplina antiriciclaggio nel meccanismo prezzo-valore
Il “prezzo-valore” interferisce anche con la normativa antiriciclaggio, la quale prevede sanzioni per pagamenti in contanti superiori a 12.500 euro.
La segnalazione di operazioni sospette da parte dei notai
La stessa normativa prevede, oltre agli obblighi di identificazione e registrazione, la segnalazione di operazioni sospette anche da parte dei notai.
Tra gli “indici di anomalia” previsti al fine della comunicazione delle operazioni sospette – utilizzabile anche a fini fiscali – sono stati individuati i seguenti:
- “il cliente rifiuta di o solleva obiezioni a pagare il prezzo di vendita con bonifico o assegno bancario anche se la somma è superiore a E 12.500″;
- “il cliente intende regolare i pagamenti con una somma notevole di denaro in contanti”;
- “il cliente intende effettuare operazioni mediante l’impiego di denaro contante o di mezzi di pagamento non appropriati rispetto alla prassi comune ed in considerazione della natura dell’operazione, non giustificate dall’attività svolta o da altre circostanze”;
- “il cliente intende effettuare operazioni a condizioni o valori palesemente diversi da quelli di mercato”;
- “il cliente intende comprare un bene immobile con una somma notevole di denaro in contanti”.
La simulazione del prezzo è privata di razionalità con l’introduzione del meccanismo prezzo valore
E’ chiaro in definitiva che, soprattutto nei casi previsti dalla disciplina tributaria contenuta nella legge n. 266/2005 sul prezzo-valore, il comportamento simulatorio delle parti è privo di qualsiasi razionalità: infatti nella gran parte dei casi dalla simulazione del prezzo derivano ormai solo svantaggi e nessun reale vantaggio.
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